В письме № 03-02-07/1-197 от 03.08.2012 Минфин Российской Федерации приводит разъяснения по вопросу о мерах, которые следует предпринимать для подтверждения добросовестности контрагента.
Ведомство отмечает – налогоплательщики имеют право самостоятельно оценивать риски по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности, учитывая при этом критерии оценки рисков, которые используют налоговые органы при отборе объектов для проведения налоговых проверок.
Желательно, чтобы при оценке налоговых рисков, связанных с взаимоотношениями с некоторыми контрагентами, налогоплательщик обращал внимание на следующие моменты:
- отсутствие документов, подтверждающих полномочия руководителя компании-контрагента или его представителя;
- отсутствие копий документов, удостоверяющих личность руководителя компании-контрагента или его представителя;
- отсутствие информации о том, где фактически находится контрагент, его торговые и производственные площади;
- отсутствие информации о государственной регистрации фирм контрагента в ЕГРЮЛ;
- наличие обоснованных сомнений в том, что контрагент имеет реальную возможность выполнить условия договора.
